河北省2017年资产评估行业检查工作情况公告

　　为进一步加强资产评估行业监督管理，促进资产评估行业健康发展，根据《中华人民共和国资产评估法》和《资产评估行业财政监督管理办法》（财政部令第86号）有关要求，我厅组织开展了我省资产评估行业检查工作。根据“双随机，一公开”工作要求，现将检查情况公告如下：

　　本次检查对象为在我省行政区划区域内从事非证券期货相关资产评估业务的资产评估机构。通过“双随机”的抽查方式确定了32家资产评估机构，占我省机构总数的20%。本次检查主要通过听取机构负责人汇报、查阅机构有关资料、抽查评估报告和工作底稿、与个别评估师谈话等方式，对资产评估机构2016年度执业质量、内控制度建设等情况进行检查。共抽查评估报告96份，查阅机构章程（合伙协议）、内部管理制度、会计账簿及各种凭证600多册，形成工作底稿277份。

　　通过此次检查，发现部分资产评估机构在执业质量和内控制度建设方面主要存在以下问题：

　　执业质量方面存在执业不规范问题，执业质量需进一步提高。一是收集评估资料不完整。如对产权不清的资产没有委托方提供的产权证明，在特殊事项中也未予以说明。二是评定估算过程缺项。如在进行评估时缺少对评估方法适用性的分析过程；采用成本法进行评估时，对主要参数的来源可靠性及结论的合理性披露不足；采用市场法进行评估时，未搜集或未记录足够的交易案例，或者未进行修正；采用收益法进行评估时，折现率的适用过于简单。三是评估报告内容不完整、陈述不清晰，报告书格式与《评估准则—评估报告》中所列明的相关条款有差异。如缺少声明、评估假设、评估报告使用限制说明等相关内容。

　　内控制度建设方面存在制度建设不完善问题，内部控制管理需进一步加强。一是逐级复核流于形式，部分机构三级复核不规范。二是部分机构内部管理制度没有具体的操作内容，内容空洞缺乏可操作性。三是个别机构没有专门负责执业质量控制工作的合伙人或股东。

　　针对检查中发现的上述问题，我们将按照《中华人民共和国资产评估法》、《资产评估行业财政监督管理办法》（财政部令86号）和行业自律规定对有关资产评估机构提出处理意见，并要求其在规定时限内完成整改。

　　河北省财政厅

　　2017年12月26日